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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情況有哪些？

答案：（1）商譽(yù)的初始確認(rèn)。對(duì)在非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額...

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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況。

答案：（1）不屬于企業(yè)合并的交易，且發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，同時(shí)該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)額與其...

問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述企業(yè)特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。

答案：（1）未作為特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。某些交易或事項(xiàng)發(fā)生后，因?yàn)椴环腺Y產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)或負(fù)債，但依據(jù)稅...