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問答題

【計(jì)算題】
2008年1月15日，甲公司以銀行存款50萬元及一棟賬面價(jià)值為225萬元、公允價(jià)值為300萬元的廠房為對價(jià)吸收合并乙公司，另以銀行存款支付與合并相關(guān)的律師費(fèi)、評估費(fèi)等100000元。該項(xiàng)合并屬于非同一控制下企業(yè)合并。合并前乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值分別220萬元和280萬元。
要求：確定購買日，并計(jì)算甲公司的合并成本、合并商譽(yù)和資產(chǎn)處置損益。

答案：

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【計(jì)算題】
某公司發(fā)生存貨購銷業(yè)務(wù)如下：2008年購入A商品8000件，單價(jià)為24元/件，本期對外銷售A商品3200件，銷售時(shí)該商品的現(xiàn)實(shí)成本為32元/件；期末結(jié)存A商品4800件，同時(shí)A商品的現(xiàn)實(shí)成本已上升為44元，假定該公司采用現(xiàn)實(shí)成本會計(jì)模式進(jìn)行核算。
要求：計(jì)算本期A商品的銷售成本以及因持有A商品而產(chǎn)生的已實(shí)現(xiàn)持產(chǎn)損益和未實(shí)現(xiàn)持產(chǎn)損益。

答案：

【計(jì)算題】
甲企業(yè)2008年發(fā)生虧損4000000元，預(yù)計(jì)未來五年能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來彌補(bǔ)虧損。假設(shè)2009年至2011年應(yīng)納稅所得額分別為：1000000元、2000000元、2500000元。甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，已與稅務(wù)部門溝通可以在5年內(nèi)用應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，且無其他暫時(shí)性差異。
要求：計(jì)算2008-2011年應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)及2011年應(yīng)交所得稅。（確認(rèn)用正數(shù)，轉(zhuǎn)回用負(fù)數(shù)）。

答案：