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問答題

【計算題】
某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，200×年3月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：
（1）購進各種原材料并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.072萬元，支付運費0.4萬元，并取得運輸發(fā)票；
（2）購進一項專利，支付價款5萬元；
（3）用自產(chǎn)的元器件組裝成10臺音響用于本*企業(yè)集體福利，該批元器件的成本為1萬元，國家規(guī)定的成本利潤率為5%；
（4）銷售產(chǎn)品取得銷售收入91.95萬元（不含稅價）。
要求：計算該企業(yè)3月份應(yīng)納的增值稅。

答案：（1）進項稅額＝3.072＋0.4×7%＝3.1（萬元）
（2）視同銷售的元器件的組成計稅價格＝1×（1＋5%...

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【計算題】
某企業(yè)為一般納稅人，200×年12月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：
（1）從一般納稅人手中購進各種原材料，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為52.7萬元；從一般納稅手中購進低值易耗品，取得的專用發(fā)票注明的稅款為4.2萬元。
（2）從一般納稅人手中購進設(shè)備一臺，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為13.5萬元。
（3）本月銷售貨物取得貨款為425.8萬元。
（4）本月將價值5.6萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)職工的集體福利。
試根據(jù)以上資料計算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額。

答案：（1）計算進項稅額：購進固定資產(chǎn)不得抵扣，故進項稅額=52.7+4.2=56.9萬元
（2）計算銷項稅額：用于...

【計算題】某裝飾材料公司當(dāng)月購進裝飾材料價款200萬元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，另完成一項裝修工程獲得裝修款50萬元，裝修中購進一些貨物供使用，有電器、五金材料合計3萬元，輔助材料4萬元，電焊機一臺0.3萬元，金屬切割機一臺0.2萬元。假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購銷價款均為不含稅價款。如該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自單獨核算，請計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

答案：銷項稅額＝（400＋50）×17%＝76.5（萬元）
進項稅額＝（200＋3＋4）×17%＝35.19（萬元）...