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問答題

【計算題】某電視機(jī)廠（增值稅一般納稅人），2013年9月采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個人手中收購舊電視機(jī)，銷售新型號電視機(jī)10臺，開具普通發(fā)票收到貨款31100元，并注明已扣除舊電視機(jī)折價4000元。應(yīng)繳納稅額多少元？

答案：應(yīng)納銷項(xiàng)稅額=（31100+4000）÷（1+17%）*17%=5100（元）

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【計算題】某舊機(jī)動車交易公司（增值稅一般納稅人）2010年3月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2010年3月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅多少萬元？

答案：銷售額=（480+3）÷（1+4%）=464.42（萬元）
應(yīng)納增值稅=464.42*4%÷2=9.29（萬元...

【計算題】某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會計核算健全。2011年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬元，2012年2月1日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，但納稅人一直未報送。2012年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價稅合計23.4萬元。購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅款合計2萬元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅多少萬元？

答案：應(yīng)納增值稅 =23.4 ÷（ 1+17% ） *17%=3.4 萬元