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問答題

【簡答題】某企業(yè)銷售一批商品，增值稅發(fā)票上的售價為100000元，增值稅為17000元，貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予2%的折讓，款項(xiàng)未付。編制銷售實(shí)現(xiàn)時；發(fā)生銷售折讓時以及實(shí)際收款時的會計分錄。

答案：銷售實(shí)現(xiàn)時：
借：應(yīng)收賬款117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)&mdash...

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【案例分析題】
某企業(yè)2011年利潤表上反映的稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定全年應(yīng)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為110萬元；營業(yè)外支出中含有稅收滯納金2萬元；投資收益中含有國債利息收入4萬元。假定不考慮其他因素，不存在暫時性性差異。
編制計算應(yīng)交所得稅的會計分錄。（金額以元為計量單位）

答案：

會計分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用270000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅270000

【案例分析題】
某企業(yè)2011年利潤表上反映的稅前會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定全年應(yīng)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為110萬元；營業(yè)外支出中含有稅收滯納金2萬元；投資收益中含有國債利息收入4萬元。假定不考慮其他因素，不存在暫時性性差異。
計算該企業(yè)2011年應(yīng)交所得稅。

答案：該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1000000+（1100000-1000000）+20000-40000=1080000（元）