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判斷題

所有賬務(wù)調(diào)整都要以“消費(fèi)在貸方、充值在借方”為原則進(jìn)行核算，需要沖銷的采用紅字方式（ERP企業(yè)打反記賬標(biāo)志），避免虛增科目發(fā)生額。

答案：錯(cuò)誤

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獨(dú)立核算單位接收加油卡消費(fèi)的金額暫掛“預(yù)收賬款－IC卡消費(fèi)”科目借方，為母公司代售加油卡或充值卡的金額日常暫掛“預(yù)收賬款－IC卡充值”或“預(yù)收賬款－充值卡”科目貸方，接收加油卡產(chǎn)生的加油優(yōu)惠或會(huì)員積分金額暫掛“預(yù)收賬款－加油卡優(yōu)惠”或“遞延收益”科目貸方。月末結(jié)賬前，獨(dú)立核算單位應(yīng)將當(dāng)月上述科目全部清零，余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款－XX省市公司”掛賬。

答案：正確

月末結(jié)賬前，財(cái)務(wù)人員要對(duì)財(cái)務(wù)核算的“預(yù)收賬款—IC卡充值”、“預(yù)收賬款-IC卡消費(fèi)”與加油卡系統(tǒng)的加油卡賬戶，“預(yù)收賬款—加油卡優(yōu)惠”科目與加油卡系統(tǒng)的加油優(yōu)惠賬戶當(dāng)月增減變化金額分別進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)不一致的分析差異原因，是入賬錯(cuò)誤的以沖紅方式調(diào)整ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)，非入賬錯(cuò)誤的提交信息、零管等部門共同查明原因。

答案：正確