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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某一納稅年度，日本三洋電器公司來(lái)自日本的所得為2000萬(wàn)美元，來(lái)自中國(guó)分公司的所得為1000萬(wàn)美元。日本公司所得稅稅率為37.5%，中國(guó)的所得稅稅率為33%，并按稅法規(guī)定給予這家分公司減半征收所得稅的優(yōu)惠待遇。中日稅收協(xié)定中有稅收饒讓規(guī)定。計(jì)算日本三洋電器公司可享受的稅收抵免數(shù)額以及應(yīng)向日本政府繳納的公司所得稅稅額。

答案：（1）抵免前的全部所得稅=（2000+1000）×37.5%=1125（萬(wàn)美元）
（2）中國(guó)分公司實(shí)納稅額=1...

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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某一納稅年度，甲國(guó)西蒙制藥公司國(guó)內(nèi)所得為1000萬(wàn)美元，該公司在乙國(guó)有一家子公司，年所得額為100萬(wàn)美元。公司所得稅稅率甲國(guó)為50%，乙國(guó)為40%。西蒙制藥公司擁有子公司50%的股票，乙國(guó)預(yù)提所得稅稅率為20%。計(jì)算甲國(guó)西蒙制藥公司可享受的稅收抵免額以及甲國(guó)政府可征所得稅稅額。

答案：（1）子公司應(yīng)納乙國(guó)公司所得稅=100×40%=40（萬(wàn)美元）
（2）乙國(guó)子公司應(yīng)分給甲國(guó)西蒙制藥公司的股息=...

問(wèn)答題

【計(jì)算題】某一納稅年度內(nèi)，甲國(guó)子公司所得為1000萬(wàn)美元，公司所得稅稅率為33%，該公司支付給乙國(guó)母公司股息200萬(wàn)美元，乙國(guó)預(yù)提所得稅稅率為15%，公司所得稅稅率為45%。計(jì)算乙國(guó)母公司這筆股息收益的外國(guó)稅款可抵免額以及乙國(guó)政府可征所得稅稅額。

答案：（1）子公司應(yīng)納甲國(guó)公司所得稅=1000×33%=330（萬(wàn)美元）
（2）股息應(yīng)承擔(dān)的子公司所得稅=330×[...

問(wèn)答題

【計(jì)算題】假設(shè)：某一納稅年度德國(guó)一家公司在國(guó)內(nèi)無(wú)所得，但從其外國(guó)子公司處應(yīng)得一筆毛股息收入100萬(wàn)馬克，扣除應(yīng)有向外國(guó)政府繳納的預(yù)提稅15萬(wàn)馬克后，凈股息收入應(yīng)為85萬(wàn)馬克。該公司希望保留這筆股息收入，因此必須繳納56%的公司所得稅（德國(guó)對(duì)公司分給股東的利潤(rùn)按36%的稅率征收公司所得稅，而對(duì)保留在公司內(nèi)的未分配利潤(rùn)則按56%的稅率征收公司所得稅）。子公司所在國(guó)公司所得稅稅率為40%。計(jì)算德國(guó)公司可享受的稅收抵免額以及德國(guó)政府可征稅款數(shù)。

答案：（1）股息應(yīng)承擔(dān)的子公司所得稅=[100÷（1-40%）]×40%=66（萬(wàn)馬克）
（2）德國(guó)公司來(lái)自子公司的...

問(wèn)答題

【【計(jì)算題】】某一納稅年度，日本三洋電器公司來(lái)自日本的所得為2000萬(wàn)美元，來(lái)自中國(guó)分公司的所得為1000萬(wàn)美元。日本公司所得稅稅率為37.5%，中國(guó)的所得稅稅率為33%，并按稅法規(guī)定給予這家分公司減半征收所得稅的優(yōu)惠待遇。中日稅收協(xié)定中有稅收饒讓規(guī)定。計(jì)算日本三洋電器公司可享受的稅收抵免數(shù)額以及應(yīng)向日本政府繳納的公司所得稅稅額。

答案：（1）抵免前的全部所得稅=（2000+1000）×37.5%=1125（萬(wàn)美元）
（2）中國(guó)分公司實(shí)納稅額=1...

問(wèn)答題

【計(jì)算題】某一納稅年度，法國(guó)母公司國(guó)內(nèi)所得為100萬(wàn)法郎，收到日本子公司支付的毛股息收入折合50萬(wàn)法郎，法國(guó)公司所得稅稅率為50%。日本子公司同年所得額折合為120萬(wàn)法郎，并在日本政府規(guī)定的所得稅稅率37.5%的基礎(chǔ)上，享受減按30%征稅的優(yōu)惠。同時(shí)，子公司匯出股息時(shí)，又在日本政府規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率20%的基礎(chǔ)上享受減按稅收協(xié)定限額稅率10%征稅的優(yōu)惠。用稅收饒讓抵免方法計(jì)算法國(guó)母公司可享受的外國(guó)稅收抵免額以及應(yīng)納法國(guó)政府的公司所得稅稅額。

答案：（1）日本子公司實(shí)納所得稅=120×30%=36（萬(wàn)法郎）
視同已納稅額=120×37.5%-36=9（萬(wàn)法郎...