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問答題
【計算題】
乙企業(yè)2002-2008年的盈虧情況如下表所示：
計算2008年度該企業(yè)可以彌補的虧損金額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
答案：
該企業(yè)可申請用2003～2007年間5年的所得彌補2002年度的虧損，盡管2003年度也發(fā)生了虧損，但仍要作為彌補200...
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問答題
【計算題】甲企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，甲企業(yè)分別在A.B兩國設(shè)有分支機構(gòu)（我國與A.B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額60萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為30%；在B國分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額45萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%。假設(shè)該企業(yè)在A.B兩國所得按我國稅法計算的應(yīng)納所得額和按A.B兩國稅法計算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個分支機構(gòu)在A.B兩國分別繳納了18萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。請計算該企業(yè)匯總時在我國繳納的企業(yè)所得稅稅額。
答案：
（1）該企業(yè)按我國稅法計算的境內(nèi).境外所得的應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=（120+60+45）×25%=56.25（...
應(yīng)納稅額=（120+60+45）×25%=56.25（...
問答題
【計算題】某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，其2008年經(jīng)營狀況如下：產(chǎn)品銷售收入為600萬元，產(chǎn)品銷售成本420萬元；其他業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)成本70萬元；固定資產(chǎn)出租收入5萬元；非增值稅銷售稅金及附加36.4萬元；當(dāng)期發(fā)生管理費用96萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為30萬元；財務(wù)費用25萬元；權(quán)益性投資收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出20萬元（其中含公益性捐贈15萬元）。請計算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
答案：
（1）會計利潤總額=600+100+5+34+15-420-70-36.5-96-25-20=86.5（萬元）
