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問(wèn)答題

【計(jì)算題】河南省某國(guó)有企業(yè)到珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)與某外國(guó)投資者合資舉辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，2004年該國(guó)有企業(yè)從合資企業(yè)分得稅后利潤(rùn)612萬(wàn)元。已知該國(guó)有企業(yè)所得稅稅率為33%，合資企業(yè)所得稅稅率為15%。請(qǐng)計(jì)算國(guó)有企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)需補(bǔ)繳的所得稅稅額。

答案：合資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=612/（1-15%）=720（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅額=720*33%=237.6（萬(wàn)元...

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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2002年產(chǎn)品銷售利潤(rùn)80萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元，一至四季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅18萬(wàn)元，預(yù)繳地方所得稅1.8萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)年終匯算清繳時(shí)應(yīng)交的企業(yè)所得稅和地方所得稅（企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%；企業(yè)減免稅期限已過(guò)。）

答案：全年應(yīng)納稅所得額=85+5+2-3=84（萬(wàn)元）
全年應(yīng)納企業(yè)所得稅=84*30%=25.2（萬(wàn)元）

問(wèn)答題

【計(jì)算題】某企業(yè)2003年實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入為1000萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本為400萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用為80萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售稅金及其附加50萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，經(jīng)審查該企業(yè)的財(cái)務(wù)處理均符合稅法的有關(guān)規(guī)定。試計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

答案：應(yīng)納稅所得額為：
1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（萬(wàn)元...