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問答題

【計算題】某旅游公司組織80人旅游團旅游，一次性向每位游客收取旅游費1400元，在旅游中由公司支付每位游客房費320元、餐費240元，交通費250元、門票費90元。旅游營業(yè)稅稅率為5%.計算該旅游公司組織本次團體旅游應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

答案：公司應(yīng)納營業(yè)稅=營業(yè)收入凈額*適用稅率=［1400-（320+240+250+90）］*80*5%=40000*5%=2...

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【計算題】某進出口公司當(dāng)月進口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為800萬元，當(dāng)月銷售給國內(nèi)企業(yè)，銷售額為1800萬元。該貨物的關(guān)稅稅率為12％，增值稅稅率為17％。計算該公司進口增值稅和國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅稅額。

答案：進口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格*稅率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（萬元）
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【計算題】劉某經(jīng)營小百貨店，2001年營業(yè)收入為84240元，計算劉某該月應(yīng)納增值稅稅額。

答案： 84240/（1＋4％）×4％＝81000×4％＝3240（元）