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問答題

【案例分析題】
2007年度A公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認(rèn)國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本年度利潤表中列支年折舊費(fèi)45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。從本年起，A公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25﹪，遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。
計算A公司本年的納稅所得稅與應(yīng)交所得稅。

答案： A.公司本年度的納稅所得額
＝2 000 000－8 000＋4 00...

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【案例分析題】
2007年度A公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認(rèn)國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本年度利潤表中列支年折舊費(fèi)45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。從本年起，A公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25﹪，遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。
計算A公司本年末以及本年產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

答案：本年末A公司固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) ，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
應(yīng)納稅暫時性差異＝255&e...

【【案例分析題】】
2007年度A公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認(rèn)國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本年度利潤表中列支年折舊費(fèi)45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。從本年起，A公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25﹪，遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。
計算A公司本年的納稅所得稅與應(yīng)交所得稅。

答案： A.公司本年度的納稅所得額
＝2 000 000－8 000＋4 00...

【案例分析題】2007年度A公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤200萬元。本年會計核算的收支中，確認(rèn)國債利息收入8000元、支付罰金4000元；去年底購入并使用的設(shè)備，原價30萬元，本年度利潤表中列支年折舊費(fèi)45000元，按稅法規(guī)定該設(shè)備的年折舊額為57000元。從本年起，A公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅率為25﹪，遞延所得稅的年初余額為0。公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。2007年1－1月A公司已預(yù)交所得稅45萬元，編制A公司年末列支所得稅費(fèi)用的會計分錄。

答案：因年內(nèi)已預(yù)交所得稅45萬元，年末應(yīng)交所得稅＝496 000－450 000＝4 6000（...