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單項(xiàng)選擇題
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，支付代扣代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款
B.借：委托加工物資貸：銀行存款
C.借：待扣稅金—待扣消費(fèi)稅貸：銀行存款
D.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：銀行存款
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問(wèn)答題
【案例分析題】某房地產(chǎn)開發(fā)公司2月份轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，取得收入200000000元。按規(guī)定交納營(yíng)業(yè)稅10000000元，城市維護(hù)建設(shè)稅700000元，教育費(fèi)附加300000元；為建該樓取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用30000000元；房地產(chǎn)開發(fā)成本70000000元；管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)20000000元，其中該寫字樓應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾⒅С?000000元（含罰息500000元），并能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該地區(qū)規(guī)定其他費(fèi)用扣除比例為10%。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
答案：
（1）計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額：扣除項(xiàng)目金額＝30000000＋70000000＋（7000000－500000）＋110...
問(wèn)答題
【案例分析題】某企業(yè)第1年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為15000000元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值同會(huì)計(jì)處理。第3年年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了600000元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，該企業(yè)所得稅稅率為25%。假定預(yù)計(jì)未來(lái)期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，對(duì)于該項(xiàng)設(shè)備，該企業(yè)第3年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)多少元？
答案：
第2年年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)＝15000000－1500000＝13500000（元）
第2年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬...
第2年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬...
